Finanzplanung

Welche Finanzplanung Sie wirklich machen müssen, ergibt sich aus der Rechtsform und Ihrer Finanzierung. Typische Komponenten einer Finanzplanung sind:

• Liquiditätsplanung
• Erfolgsplanung – für kleine Personengesellschaften und Freiberufler die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), für Kapitalgesellschaften die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
• Investitionsplanung
• Planbilanz

Dieser Beitrag erklärt die Grundbegriffe. Für die Tiefe der Buchhaltung und Finanzplanung informieren Sie sich an anderer Stelle oder fragen Sie ein Coaching an.

Zahlungswirksamkeit vs. Ergebniswirksamkeit

Der Unterschied zwischen Zahlungswirksamkeit und Ergebniswirksamkeit ist für Selbstständige und Unternehmen wichtig – beides wirkt sich direkt auf die finanzielle Gesundheit des Unternehmens aus.

Zahlungswirksamkeit

Eine Zahlung ist zahlungswirksam, wenn tatsächlich Geld fließt – als Einnahme (Kunde bezahlt eine Rechnung) oder als Ausgabe (Sie begleichen eine Lieferantenrechnung).

Zahlungen wirken sich direkt auf den Kontostand des Unternehmens aus. Der Kontostand wird manchmal als Cash-Bestand bezeichnet. Die Fähigkeit, Ausgaben tatsächlich überweisen zu können, nennen wir Liquidität. Zahlungswirksame Einnahmen sind entscheidend für die kurzfristige Zahlungsfähigkeit.

Die Summe aller Geldzu- und -abflüsse ist der Cashflow – also die Änderung Ihres Kontostandes.

Ergebniswirksamkeit

Ergebniswirksam bedeutet, ein Vorgang verändert Ihr Vermögen. Beim Kauf eines Computers tauschen Sie Geld gegen einen Computer – am Vermögen ändert sich nichts. Erst Vorgänge, die das Vermögen verändern, sind ergebniswirksam. Die Vermögensänderung ist das Betriebsergebnis: Ihr Gewinn oder Verlust.

Auf Basis des Betriebsergebnisses werden Ihre Leistungssteuern (Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer) ermittelt.

Beispiel

Sie stellen eine Ausgangsrechnung für eine Dienstleistung:

• Zahlungswirksam wird die Rechnung erst, wenn der Kunde zahlt und das Geld auf Ihr Konto fließt.
• Ergebniswirksam ist sie in der GuV bereits mit dem Ausstellen – als Umsatz und damit als Gewinn. In der EÜR wird der Betrag erst mit der Zahlung ergebniswirksam.

AfA – Absetzung für Abnutzung

Kaufen Sie einen Computer für Ihr Unternehmen, verliert dieser im Laufe der Zeit an Wert. Der Kauf ist zunächst zahlungswirksam, aber nicht ergebniswirksam – Sie tauschen Geld gegen einen anderen Vermögensgegenstand. Der spätere Wertverlust ist dagegen nicht zahlungswirksam, aber ergebniswirksam. Diesen Wertverlust nennen wir AfA.

Die AfA ist eine nicht zahlungswirksame Kostenposition für angeschaffte Wirtschaftsgüter. Sie ermöglicht es, die Kosten über einen bestimmten Zeitraum steuerlich geltend zu machen und Rücklagen für die Ersatzbeschaffung zu bilden.

Es gibt eine lineare und eine degressive AfA. Die lineare AfA = Kaufpreis ÷ Nutzungsdauer. Für die Nutzungsdauern gibt es Listen des Finanzamts, die in der Regel bindend sind. Mit der AfA lassen sich Steuerlasten zeitlich verschieben.

Investitionsplanung

Eine Investitionsplanung sollten Sie immer machen. Sie listet die geplanten Investitionen in Anlagegüter zusammen mit der AfA – und ist deshalb oft schnell fertig.

Achtung: Investitionen sind nicht alle großen Ausgaben, sondern nur der Kauf von Wertgegenständen (Auto, Maschinen, Anlagen, Immobilien), die Sie prinzipiell auch verkaufen könnten. Werbung ist keine Investition.

Liquiditätsplanung (Cash-Planung)

Eine Liquiditätsplanung sollte immer gemacht werden. Besonders kritisch ist sie für zyklische Geschäfte – Bau, Touristik, Saisongeschäfte. Während das Geschäft hochfährt, ist die Anspannung hoch. Nach der Saison ist oft viel Geld auf dem Konto. Daraus leiten Selbstständige und Unternehmer fälschlich ab, sie hätten Geld zum Ausgeben. Diese Unternehmen scheitern dann häufig im nächsten Hochlauf.

Eine Liquiditätsplanung stellt alle Zahlungen in zeitlicher Reihenfolge dar, sodass daraus der Kontostand abgeleitet werden kann.