Grundmodul · Branchen-Linse: Arbeitnehmerüberlassung / Personaldienstleister
Steuern: Überblick für Selbstständige und Unternehmer
Kurzer Überblick über die wichtigsten Steuern für Selbstständige und Unternehmer: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Verbrauchsteuern – inklusive Umsatzsteuer, Kleinunternehmerregelung und Reverse-Charge.
Wozu Klärungsbogen und Leseliste?
Beides ist Ihr privater Arbeitsbereich unter „Meins" – eine persönliche Aufgaben- und Merkliste, mit der Sie beim Lesen einen roten Faden behalten. Wir als Unternehmensberatung greifen darauf nicht zu.
Die Leseliste sammelt Beiträge, Module und Folgen, die Sie später lesen oder hören wollen. Der Klärungsbogen sammelt offene Fragen, die Ihnen beim Lesen einfallen – mit Quelle und Sprungmarke. Wenn Sie irgendwann ein Gespräch mit uns führen möchten, bringen Sie den Klärungsbogen als Ihre Agenda mit. Solange Sie das nicht tun, bleibt er bei Ihnen.
Die wichtigsten Steuern auf einen Blick
Selbstständige und Unternehmer haben es im Wesentlichen mit zwei Gruppen von Steuern zu tun:
Besteuerung der Leistungsfähigkeit
- Einkommensteuer
- Gewerbesteuer
- Körperschaftsteuer
Verbrauchsteuern
- Umsatzsteuer (und viele weitere, z. B. Strom-, Tabak-, Schaumweinsteuer)
Dieser Beitrag ist ein kurzer Einstieg. Die einzelnen Steuerarten werden in eigenen Modulen vertieft.
Besteuerung der Leistungsfähigkeit
Einkommensteuer – die Leistungssteuer für natürliche Personen
Die Einkommensteuer besteuert die Leistungsfähigkeit natürlicher Personen direkt. Aus den steuerpflichtigen Einnahmen abzüglich abzugsfähiger Kosten und Pauschalen ergibt sich das zu versteuernde Einkommen. Darauf werden Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag berechnet.
Das Bundesfinanzministerium stellt einen Einkommensteuerrechner bereit, der die Logik der Besteuerung gut nachvollziehbar macht.
Gewerbesteuer – die reine Kommunalsteuer
Die Gewerbesteuer wird auf den Gewerbeertrag erhoben – im Wesentlichen den Gewinn aus dem Gewerbebetrieb. Bei Personengesellschaften und Einzelunternehmen wird der Gewerbeertrag zusätzlich um den Freibetrag von 24.500 € reduziert.
Der Hebesatz wird durch die Kommune festgelegt. Je nach Gemeinde liegt die effektive Belastung zwischen rund 7 % und 31,5 %, im Bundesdurchschnitt bei etwa 15 %. Das Statistische Bundesamt veröffentlicht dazu eine interaktive Karte.
Körperschaftsteuer – die Leistungssteuer für Kapitalgesellschaften
Die Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften – also etwa die GmbH – heißt Körperschaftsteuer. Sie beträgt 15 %. Hinzu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer.
Verbrauchsteuern
In Deutschland gibt es eine Vielzahl von Verbrauchsteuern: Strom-, Alkohol-, Bier-, Mineralöl-, Kaffee-, Schaumwein- und Zwischenerzeugnis-, Tabaksteuer – und natürlich die Umsatzsteuer. Die Liste ist nicht abschließend.
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer wird auf umsatzsteuerpflichtige Umsätze erhoben – das trifft die allermeisten Umsätze von Unternehmen.
Der umgangssprachliche Begriff Mehrwertsteuer ist streng genommen nicht korrekt. Gemeint ist nur der Steuerbetrag, der nach Abzug der bereits durch Vorlieferanten gezahlten Umsatzsteuer (der Vorsteuer) an das Finanzamt abgeführt wird.
Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG
Wer als Einzelunternehmen die Umsatzgrenze des § 19 UStG nicht überschreitet, kann sich von der Pflicht zur Umsatzsteuer befreien lassen. Es geht dabei um den Umsatz, nicht um den Gewinn. Mit der Befreiung entfällt allerdings auch die Möglichkeit, Vorsteuer erstattet zu bekommen.
Die Regelung ist insbesondere dann interessant, wenn der Umsatz ausschließlich aus Dienstleistungen für Verbraucher besteht. Verbraucher achten auf den Endpreis – ohne Umsatzsteuer lassen sich höhere Nettopreise realisieren. Bei Kombinationen aus Handel und Dienstleistung kann es sinnvoll sein, die Dienstleistung als Einzelunternehmen unter der Grenze zu erbringen und das Handelsgeschäft in eine GmbH auszulagern.
Wenn Ihnen ein Politiker erzählt, eine Steuer werde befristet eingeführt, denken Sie an die Schaumweinsteuer. Sie wurde 1902 zur Finanzierung der kaiserlichen Marine eingeführt – und wird bis heute erhoben.
Umsatzsteuerumkehr nach § 13b UStG
Bei bestimmten Leistungen kehrt sich die Umsatzsteuerpflicht um: Nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer. Dieses Reverse-Charge-Verfahren ist in § 13b UStG geregelt.
Die Umkehr gilt grundsätzlich bei grenzüberschreitenden Leistungen: Wer exportiert, führt keine Umsatzsteuer ab; wer importiert, muss Einfuhrumsatzsteuer abführen. Außerdem kann die Regelung für Bauleistungen sowie den Handel mit bestimmten Elektronikgeräten und Metallen greifen.
Hinweis
Dieser Beitrag ist ein bewusst kurzer Einstieg und wird in weiteren Modulen vertieft (Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer im Detail). Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.
Weiterführend
FAQ
Häufige Fragen
Glossar
- Gewerbeertrag
- Die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer. Er leitet sich aus dem Gewinn des Unternehmens ab, wird aber für die Steuerberechnung um gesetzlich definierte Hinzurechnungen und Kürzungen korrigiert.
- Hebesatz
- Der Hebesatz ist ein Prozentsatz, den die jeweilige Gemeinde festlegt, um die Höhe der Gewerbesteuer zu berechnen. Er ist ein entscheidender Faktor für die Standortwahl von Unternehmen, da er die lokale Steuerlast direkt beeinflusst.
- Solidaritätszuschlag
- Eine Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer. Während er für viele Steuerzahler entfallen ist, wird er auf die Körperschaftsteuer von Kapitalgesellschaften weiterhin in Höhe von 5,5 % der Körperschaftsteuer erhoben.
- Vorsteuer
- Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer beim Einkauf von Waren oder Dienstleistungen an seine Lieferanten bezahlt. Diese gezahlte Vorsteuer kann er mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnen, was die Zahllast an das Finanzamt reduziert.
- Kleinunternehmerregelung
- Eine Vereinfachung im Umsatzsteuergesetz (§ 19 UStG), die es Unternehmern mit geringen Umsätzen erlaubt, auf die Erhebung von Umsatzsteuer zu verzichten. Im Gegenzug entfällt für sie das Recht, selbst gezahlte Vorsteuer geltend zu machen.
- Reverse-Charge-Verfahren
- Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Umsatzsteuer nach § 13b UStG. In bestimmten Fällen, z. B. bei Bauleistungen oder grenzüberschreitenden Geschäften, schuldet nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer.
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Zusammengestellt mit KI-Unterstützung, redaktionell geprüft.
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Wie wirken sich Gewinne und private Entnahmen auf meine Einkommensteuer aus?
Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften gibt es keine strikte Trennung, was eine sorgfältige Planung erfordert.
Wie lege ich mein Geschäftsführergehalt bei einer GmbH steuerlich optimal fest?
Das Gehalt eines Gesellschafter-Geschäftsführers ist ein wichtiger Hebel zur Steueroptimierung, muss aber angemessen sein.
Was muss ich bei grenzüberschreitenden Geschäften bei der Umsatzsteuer beachten?
Internationale Geschäfte unterliegen besonderen Regeln (Reverse-Charge, Einfuhrumsatzsteuer), die für die Faktura entscheidend sind.
Mein Unternehmen wächst: Was ändert sich, wenn ich Umsatzgrenzen überschreite?
Das Überschreiten von Grenzwerten (z. B. bei der Kleinunternehmerregelung) löst neue steuerliche Pflichten aus, auf die man sich vorbereiten muss.
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